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【案例】青海公司注册时,“纳税人身份”如何选更有利?

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【案例】青海公司注册时,“纳税人身份”如何选更有利?

发布日期:2018-07-04 作者:青海会计代理 点击:

时常接到朋友、学员咨询,公司注册时,到底是选择“一般纳税人”还是“小规模纳税人”,如何选择税务人身份对公司更有利?

今天昌尧讲税就来同大家探讨一下,公司注册时纳税人身份如何选择更有利?

案例:

张三准备开办一家酒店,在办理工商注册及税务登记时,如何选择纳税人身份,让其犯愁了,不知道如何选择对企业有利,财务人员对这种纳税方法的选择也不是很熟悉。

那么,今天跟着青海会计代理小编一起来学习一下吧!

1、设增值税的抵扣率为X,

抵扣率是指可从销项税额中抵扣的进项税额占销项税额的比率。

可抵扣的进项税额指取得符合规定并可以抵扣的增值税专用发票上注明的税额、普通发票按征收率允许计算扣除的税额以及完税凭证上注明允许抵扣的税额等项目之和。

销项税额等于不含税销售额乘以适用税率

抵扣率=可抵扣的进项税额/销项税额

2、设可抵扣进项税额为Y

在不考虑发票开具和出口退税的情况下,纳税人选择身份时,可以用无差别平衡点抵扣率判别法。当纳税人实际抵扣率高于无差别平衡点抵扣率时,选择一般纳税人身份,反之则选择小规模纳税人身份。

行业一:一般纳税人适用税率为17%,小规模纳税人征收率为3%,如何选择?

(一)平衡点测算

1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×17%-Y

2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%

3、设:一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税,即:不含税销售额×17%-Y=不含税销售额×3%,Y=不含税销售额×14%

4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额,即:X=Y/销项税额=不含税销售额×14%/不含税销售额×17%=82.35%

(二)选择结论

因此,制造业、修理修配劳务等行业纳税人,在办理公司注册时,如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于82.35%时,选择一般纳税人身份对公司有利;反之,选择小规模纳税人身份对公司有利。

青海会计代理

行业二:一般纳税人适用税率为6%,小规模纳税人征收率为3%,如何选择?

(一)平衡点测算

1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×6%-Y

2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%

3、设:一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税,即:不含税销售额×6%-Y=不含税销售额×3%,Y=不含税销售额×3%

4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额,即:X=Y/销项税额=不含税销售额×3%/不含税销售额×6%=50%

(二)选择结论

因此,金融业、生活服务等行业纳税人,在办理公司注册时,如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于50%时,选择一般纳税人身份对公司有利;反之,选择小规模纳税人身份对公司有利。

行业三:一般纳税人适用税率为11%,小规模纳税人征收率为3%,如何选择?

(一)平衡点测算

1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×11%-Y

2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%

3、设:一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税,即:不含税销售额×11%-Y=不含税销售额×3%,Y=不含税销售额×8%

4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额,即:X=Y/销项税额=不含税销售额×8%/不含税销售额×11%=72.73%

(二)选择结论

因此,建筑业、房地产业等行业纳税人,在办理公司注册时,如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于72.73%时,选择一般纳税人身份对公司有利;反之,选择小规模纳税人身份对公司有利。

行业四:一般纳税人适用税率为11%,小规模纳税人征收率为5%,如何选择?

(一)平衡点测算

1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×11%-Y

2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×5%

3、设:一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税,即:不含税销售额×11%-Y=不含税销售额×5%,Y=不含税销售额×6%

4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额,即:X=Y/销项税额=不含税销售额×6%/不含税销售额×11%=54.55%

(二)选择结论

因此,不动产租赁行业(不含住房)纳税人,在办理公司注册时,如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于54.55%时,选择一般纳税人身份对公司有利;反之,选择小规模纳税人身份对公司有利。

如果你掌握了以上不同行业的纳税平衡点,再结合自身企业的特点,那么,你在办理公司注册登记的时候,选择纳税人身份就不再是难题了。

青海鼎发会计公司是一家专门做青海工商服务青海代理记账青海会计代理的公司,您有变更问题请找我,有会计问题请找我,有记账问题请找我!

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