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【技巧】在青海一般纳税人采购没有发票如何做账

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【技巧】在青海一般纳税人采购没有发票如何做账

发布日期:2018-06-28 作者:青海会计代理 点击:

在青海,大家都知道,纳税人得做会计账,但是很多企业采购物料的时候卖方无法提供发票,在没有发票的情况下,我们的会计该如何做账呢?青海会计代理小编为大家准备了一系列的“干货”请笑纳!

1暂估入库

借:库存商品/原材料(不含增值税的采购款)

贷:应付帐款--暂估入库

2销售时

借:银行存款/应收帐款

贷:主营(其他)业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

3结转销售成本

借:主营(其他)业务成本(销售数量*暂估入库单价)

贷:库存商品/原材料

4收到采购发票时

如果你估计,未来可以取得专票,可以先暂估一个“待确认进项税金”,取回专票认证后就转入进项税金;如果估计未来无法取得专票,就直接入采购成本了。

青海会计代理

1)冲回暂估入库

借:库存商品/原材料(红字)

贷:应付帐款--暂估入库(红字)

按采购发票金额做帐

借:库存商品/原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付帐款

暂估就是估计。当金额确定时,按确定的金额核算;西安会计培训提醒当金额不能确定时,才有可能需要暂估。

对于已收货、已付款、未收票,不应该进行暂估。而应直接按正常采购处理。未来能否取得发票、或者未来取得了发票,都只影响对进项税金的核算。

税务规定入账必须要正规发票,所以采购没有发票可以去销货单位追要发票,实在要不到发票可以到税务大厅去补开发票,另外也可以在年终汇算清缴时调增所得税额,补交所得税。如果暂估入账后长期不处理一直没有发票,税务查账查到了除了要补交税,视情节轻重给予不少于补交税款额的50%罚款。

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